Les impôts sur la cryptomonnaie en France

La crypto-monnaie est soumise à l’impôt sur le revenu. La Direction générale des finances publiques a établi des lignes directrices sur la façon dont l’achat, le commerce et l’extraction de crypto-monnaies sont taxés. Dans ce guide, nous examinons de plus près le fonctionnement des règles fiscales en matière de cryptomonnaies afin d’aider les traders occasionnels à éviter les avis, les audits et les pénalités. Nous vous expliquerons également comment calculer votre taxe crypto, les formulaires dont vous avez besoin et des conseils pour réduire votre facture fiscale.

Oui, la crypto-monnaie est taxée en France

En France, la crypto-monnaie est considérée comme un bien meuble par la Direction générale des finances publiques (DGFiP). Les plus-values provenant de la cession de biens mobiliers (par exemple : titres, obligations) sont imposées comme un revenu ordinaire.

Vous ne paierez pas de taxe lorsque vous achetez de la crypto, échangez de la crypto contre de la crypto, détenez de la crypto ou déplacez votre crypto entre des portefeuilles.

Vous ne paierez la taxe que sur la crypto que :

• Si vous convertissez votre crypto en monnaie fiduciaire.
• Si le total des plus-values ​​de toutes cessions dépasse 305 € sur un exercice.
• Si la crypto est acquise par l’exploitation minière ou toute autre forme de travail

L’impôt sur le revenu est aussi appelé impôt sur les plus values.

Comment la DGFiP sait que vous possédez de la crypto ?

Si vous avez un compte auprès d’une plateforme d’échange numérique européen, il est probable que la DGFiP dispose déjà de vos données.

En outre, en vertu de la sixième directive anti-blanchiment de l’Union européenne, chaque entreprise qui fournit des services financiers aux clients et aux entreprises de crypto-monnaie doit se conformer à des réglementations beaucoup plus strictes concernant le moment et la manière d’identifier les clients. Les données sont mises à disposition entre les États membres de l’UE dans le but d’éradiquer le blanchiment d’argent et les activités illégales.

Que se passe-t-il si vous ne déclarez pas votre activité crypto ?

En France, le défaut de déclaration de taxe crypto auprès de la DGFiP est puni d’une amende de 750 € par compte non déclaré, ou 125 € pour omission ou inexactitude, dans la limite de 10 000 € par déclaration. Ces montants de 750 € et 125 € sont portés à 1 500 € et 250 € lorsque la valeur des comptes dépasse 50 000 € à tout moment de l’année.

Comment la crypto-monnaie est-elle taxée en France ?

La crypto-monnaie est taxée de la même manière que les biens mobiliers. La façon dont votre crypto est imposée dépend de si vous êtes un investisseur occasionnel, un mineur ou un trader professionnel.

Selon l’administration fiscale française, les plus-values ​​provenant de la vente d’actifs numériques, bitcoins ou autres crypto-monnaies, sont imposées comme comme suit :

• Traders occasionnels – Taxe forfaitaire de 30 %
• Traders professionnels – Taxe BIC de 45%
• Mineurs de crypto – Taxe BNC de 45%

Taux d’imposition du trader occasionnel

Les traders occasionnels doivent s’acquitter d’un type d’impôt sur le revenu appelé Prélèvement Fixe Unique (PFU) ou « Flat Tax ». Il s’agit d’un taux forfaitaire car il ne tient pas compte de votre tranche d’imposition et de votre revenu fiscal de référence.

La Flat Tax s’applique en particulier aux revenus d’investissements financiers tels que la cryptomonnaie, les revenus d’investissement tels que les dividendes, les titres et l’assurance-vie.

Le taux d’ imposition forfaitaire sur la crypto est de 12,8% + 17,2 pour les cotisations de sécurité sociale. Cela donne un taux d’imposition global de 30% en 2021.

Les hauts revenus peuvent également être amenés à payer un impôt exceptionnel sur le revenu, à un taux marginal d’imposition maximum de 4 %.

L’option pour le barème de l’impôt sur le revenu

Alors que l’impôt forfaitaire est la valeur par défaut, il est possible d’opter pour une imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Vous devrez choisir cette option lors de la production de votre déclaration de revenus annuelle en cochant la case 20P de la déclaration 2042. Il s’agit d’une stratégie qu’il vaut mieux discuter avec votre comptable ou votre conseiller financier.

Pertes crypto

Les pertes en capital crypto peuvent être appliquées aux gains réalisés au cours du même exercice. Ils ne peuvent pas être reportés.

Aucune taxe sur le crypto à crypto

Bonne nouvelle, la France ne taxe pas les échanges crypto-crypto .

Taxe sur la crypto en fiat

Au lieu de cela, la DGFiP ne taxera la crypto-monnaie que lorsque la crypto est convertie en monnaie fiduciaire si la plus-value globale dépasse 305 €.

Quand ne paierez-vous pas de taxe sur les cryptos en France ?

La vente de crypto-monnaie contre des euros ou d’autres devises légales est ce qui déclenche un événement imposable en France. Les propriétaires de crypto-monnaies qui conservent leurs crypto-actifs sans les convertir en monnaie fiduciaire n’ont donc pas à payer d’impôts.

Deuxièmement, les plus-values ​​totales, y compris celles provenant des cessions de crypto, jusqu’à 305 € par an sont exonérées d’impôt.

Taxe minière crypto en France

En France, le minage de crypto relève du régime des bénéfices non commerciaux (BNC), dans le cadre de l’ article 92 du code général des impôts. Les bénéfices miniers sont assujettis à une taxe BNC de 45 % .

Les mineurs de crypto qui génèrent un chiffre d’affaires inférieur à 70 000 € pourraient être éligibles aux avantages fiscaux de Micro BNC .

Les règles pour les mineurs commerciaux sont différentes.

Délai fiscal

L’année fiscale française court du 1er janvier au 31 décembre . La déclaration en ligne est possible à partir du jeudi 8 avril 2021.

Les délais de déclaration sont fixés en fonction de votre service :

• 26 mai 2021 : départements 1 à 19 et non-résidents ;
• 1er juin 2021 : départements 20 à 54 ;
• 8 juin 2021 : départements 55 à 976.

Comment déclarer la taxe crypto en France ?

La DGFiP veut connaître les gains tirés des ventes de crypto, des revenus de crypto et de l’exploitation minière.

Vous devrez le déclarer dans votre déclaration de revenus annuelle – impôt sur le revenu (IR) – de la même manière que vous devez déclarer vos revenus réguliers, vos gains nets et vos pertes nettes.

Une fois que vous ou votre comptable avez calculé votre taxe crypto française ( nous avons une application pour ça ! ), le moyen le plus simple de déclarer vos impôts est en ligne via votre compte FranceConnect .

En effet, la télédéclaration d’impôt sur le revenu est désormais obligatoire pour tous. Seules les personnes techniquement ou autrement incapables de remplir un formulaire en ligne peuvent continuer à soumettre un formulaire papier.

En France, pour déclarer votre crypto-taxe, vous aurez besoin de 3 formulaires pour remplir une déclaration de revenus individuelle, joints au formulaire 2042.

Remplissez le formulaire 2042 : déclaration de revenus. Les personnes mariées produisent une déclaration de revenus commune, sans possibilité de produire séparément après l’année du mariage ou avant l’année du divorce.

Joindre au formulaire 2042 :

1. Formulaire 2086 pour déclarer les plus-values .
2. Formulaire 2042 C pour déclarer les revenus miniers .
3. Formulaire 3916-bis pour déclarer les comptes de cryptomonnaies ouverts hors de France .

Formulaire 2086

Les contribuables qui déclarent des plus-values doivent joindre une annexe : le formulaire 2086 au formulaire 2042. Vous y listerez toutes les plus ou moins-values ​​réalisées au cours de l’exercice.

Notez que le formulaire 2086 ne permet que 20 cessions détaillées. Si vous avez effectué plus de 20 cessions, qu’elles soient cryptographiques ou autres, naviguer dans cette limitation pourrait être un défi qu’il vaut mieux laisser à votre fiscaliste.

Formulaire 2042

Remplissez la ligne 3AN du formulaire 2042 C en cas de plus-value globale ou la ligne 3BN en cas de moins-value globale.

Formulaire 3916-bis

Les personnes physiques, associations et sociétés n’ayant pas la forme commerciale domiciliées ou établies en France sont tenues de déclarer, en même temps que leurs revenus ou leur déclaration de revenus, les références des comptes d’actifs numériques ouverts, détenus, utilisés ou clôturés auprès de entreprises, personnes morales, institutions ou organismes établis à l’étranger.

Déclarez chaque change à l’aide du formulaire 3916-bis. Remplir une déclaration 3916-bis par change (si en 2020 vous aviez 3 change, vous devrez donc remplir 3 formulaires 3916-bis).

Que se passe-t-il si vous ne signalez pas vos activités crypto ?

Le défaut de déclaration est puni d’une amende de 750 € par compte non déclaré, ou 125 € pour omission ou inexactitude, dans la limite de 10 000 € par déclaration. Ces montants de 750€ et 125€ sont respectivement portés à 1 500€ et 250€ lorsque la valeur des comptes dépasse 50 000€ à tout moment de l’année.

Il est conseillé de conserver des enregistrements

La plupart des bureaux des impôts du monde entier exigent que les résidents conservent des enregistrements détaillés des transactions de crypto-monnaie pendant 5 ans. La France n’est pas différente. Il est conseillé de conserver les enregistrements suivants :

• la date de vos transactions crypto
• la valeur de la crypto-monnaie en euros au moment de la transaction (qui peut être extraite d’une plateforme en ligne)
• à quoi servait la transaction et qui était l’autre partie (même s’il ne s’agit que de son adresse de crypto-monnaie).

Qui peut vous aider à calculer vos taxes crypto françaises ?

La déclaration fiscale de crypto est relativement nouvelle et constitue une route moins fréquentée pour la plupart des comptables. Cela ne signifie pas que le fisc va vous donner du mou. Voici 4 façons de vous attaquer à vos taxes sur les cryptos et de tenir à la Direction Générale des Finances Publiques de bons livres. Nous allons commencer par la méthode la plus simple et la plus précise.

1. Utilisez un calculateur de taxe crypto pour créer un rapport d’activité crypto. Envoyez le rapport à votre comptable pour remplir votre déclaration de revenus. Super précis, super facile.
2. Utilisez un calculateur de taxe crypto cpour créer un rapport d’activité crypto. Ajoutez les données nécessaires à votre déclaration de revenus et remplissez-la vous-même. Précis et facile, si vous savez ce que vous faites.
3. Demandez à votre comptable de calculer votre activité crypto en fournissant des historiques de transactions, des relevés, etc. Laissez-les travailler et déposer pour vous. Pas très précis, beaucoup d’administration.
4. Développez vous-même votre activité, et déposez-vous.

Comment sont taxées les crypto-monnaies en France ?

Voici une ventilation des scénarios de cryptomonnaie les plus courants et du type d’obligation fiscale qu’ils entraînent :

• Vendre des cryptos

En France, les gains issus de la vente de crypto contre de l’euro ou de toute autre monnaie fiduciaire sont taxés en tant que Flat Tax, si vous êtes un trader occasionnel.

Example : Paul achète 0,1 Bitcoin en juillet 2019 pour 1 000 € et le revend 1 800 € en août 2019. Paul a effectivement ajouté 800 € à son revenu annuel. Il sera imposé sur ce gain, selon sa tranche d’imposition.

• Extraction de crypto

Les bénéfices de l’exploitation minière doivent être déclarés. Elle est imposée dans le cadre du régime BNC.

Différentes directives existent pour les mineurs commerciaux.

• Acheter de la crypto-monnaie

Comme dans la plupart des régions du monde, il n’y a pas de taxes sur l’achat ou la détention de crypto-monnaies en France. Cependant, il est très important de conserver des enregistrements précis de l’achat afin que vous puissiez calculer le coût de base de la transaction lorsque vous décidez de vendre ou de « disposer » de votre crypto.

• Vendre ou échanger crypto contre crypto

La taxe n’est appliquée aux échanges de crypto qu’une fois que la crypto est vendue pour des fiat. Toutes les autres activités sont détaxées.

Exemple :

1. En janvier 2019, Pierre achète 10 ETH pour un montant de 1 300€. Son portefeuille en janvier 2019 = 10 ETH.
2. En mai 2019, il a échangé 5 ETH contre 10 BTC. Cette transaction est considérée comme intermédiaire et n’est donc pas imposable.
3. En mai 2019 son portefeuille = 5 ETH / 10 BTC. En 2019, il n’a aucune déclaration fiscale à faire liée à ses revenus

• Offrir de la crypto à ses amis et à sa famille

Offrir des Bitcoins ou autres cryptos à votre famille ou à vos amis en cadeau est considéré comme tout autre cadeau en France. L’activité n’est imposable qu’une fois que le destinataire a échangé la crypto offerte contre Fiat.

En tant que donateur, vous ne paierez aucun impôt dans ce scénario.

• Transférer la crypto entre ses propres portefeuilles

Déplacer de la crypto entre différents portefeuilles ou comptes n’est pas un événement imposable et ne déclenche pas d’impôt sur le revenu. Cela dit, il est important de garder une trace de ces mouvements. Essayez un logiciel de crypto-taxe automatisé comme Koinly pour suivre votre base de coûts.

Exemple : Disons que Sam achète 4LTC pour 1000€ sur Coinbase. Il déplace ensuite les fonds dans son portefeuille privé LTC. Quelques jours plus tard, il transfère le LTC de son portefeuille privé vers son compte Binance et le revend pour 2000€, réalisant un bénéfice de 1000€.

Si Sam veut utiliser une application pour générer son rapport fiscal crypto, il devra connecter les trois portefeuilles. Si il ne synchronise pas son portefeuille privé mais synchronise uniquement le compte Coinbase et Binance, l’application ne pourra pas identifier que les fonds qu’il a transféré sur son compte Binance sont les mêmes fonds qu’il a acheté sur Coinbase. Cependant, une fois que Sam a ajouté son adresse de portefeuille privé, l’application peut faire correspondre le transfert en le traçant de Coinbase à son portefeuille, puis de son portefeuille à Binance. Cela aidera à produire un rapport d’impôt précis.

Si il n’a plus accès à son portefeuille privé, il devra effectuer quelques modifications manuelles à l’aide de l’interface de l’application. Il devra marquer le transfert de Coinbase comme Ignoré afin que l’application ne réalise pas de gains dessus et qu’il n’ait pas à payer deux fois les impôts. Il changerait ensuite la valeur de la transaction entrante en Binance pour correspondre à la base de coût de la transaction sortante de Coinbase.

Calcul de vos taxes sur les cryptos (exemple)

Regardons comment les gains en capital sont calculés à titre d’exemple.

1. François a acheté 1 BTC pour 1000€ le 1er juillet 2020.
2. Il l’a échangé contre 20 ETH le 5 juillet 2020. La valeur marchande de 20 ETH à ce stade était de 1500 €.
3. Il a également reçu 0,15 ETH (d’une valeur de 10 €) de Coinbase en tant que bonus d’inscription.

Pour calculer les taxes crypto pour François, nous allons utiliser un calculateur de taxe crypto en ligne gratuit.

Après avoir saisi manuellement les 3 transactions, voici le résultat :

Nous pouvons voir clairement le gain/perte sur chaque transaction. La navigation vers la page Rapports fiscaux nous montre également le total des gains en capital.

Comme vous pouvez le voir, François fait une plus-value imposable de 500 € ainsi qu’un revenu imposable de 10 € provenant des crypto-monnaies.

La bonne chose à propos du logiciel de crypto-taxe est que, peu importe que vous ayez 10 transactions ou 10 000, il est tout aussi facile de générer vos déclarations fiscales !

Méthodes comptables utilisées dans les calculs

Pour inclure les revenus de vos ventes de bitcoins dans votre déclaration de revenus, vous pouvez utiliser la méthode FIFO. Cela signifie que vous vendez d’abord les bitcoins que vous avez achetés en premier.

Minimiser votre obligation fiscale

Déduction des frais de négociation

La première étape vers la minimisation de votre obligation fiscale consiste à s’assurer que les frais de transaction et de négociation sont enregistrés dans le cadre du coût de base de votre crypto.

Tenir la crypto

Vous ne payez aucun impôt si vous détenez vos Bitcoin, Litecoin, Ether, Ripple ou autres altcoins. Ce n’est qu’une fois que vous vendez votre crypto pour n’importe quelle monnaie fiduciaire que vous serez taxé.

Crypto perdue, piratée ou volée

Si vous perdez votre clé privée ou si votre crypto est volée, vous pourrez tenter de réclamer une perte en capital, bien qu’il n’existe actuellement aucune exonération fiscale sur les crypto-monnaies concernant les pertes en capital. Si cela devait changer, pour réclamer une perte en capital, vous devrez probablement fournir des preuves telles que :

• L’adresse du portefeuille à laquelle appartient la clé
• Quand vous avez acquis la clé et quand vous l’avez perdue
• Le coût d’acquisition de la crypto-monnaie volée/perdue
• Le fait que le portefeuille était contrôlé par vous
• Le montant de crypto-monnaie au moment où vous avez perdu la clé
• Que vous possédez le matériel où le portefeuille est stocké
• Les transactions vers le portefeuille à partir d’un échange lié à votre identité